Introducción
En esta nueva entrega de nuestra serie “Doing Business en el Perú”, iniciamos la presentación de una visión panorámica del sistema tributario peruano, pieza clave para cualquier empresa que planea ingresar o expandirse en el mercado peruano. Entender cómo se estructura la tributación, qué impuestos aplican y qué beneficios pueden aprovecharse es esencial para tomar decisiones informadas y mitigar riesgos.
Este capítulo se enfoca en los tributos empresariales, mientras que los impuestos personales y de planilla serán tratados en detalle en el capítulo sobre legislación laboral.
El sistema tributario peruano está alineado con estándares internacionales y es administrado por la SUNAT. Aunque las normas están claramente definidas, su aplicación práctica puede ser compleja, especialmente en temas como servicios transfronterizos, precios de transferencia o regímenes especiales de recuperación del IGV.
Entre los principales tributos destacan:
- Impuesto a la Renta (IR):Las empresas domiciliadas tributan a una tasa del 29.5% sobre su renta mundial. Las no domiciliadas están sujetas al 30% sobre la renta de fuente peruana. Los dividendos distribuidos a personas naturales o empresas no domiciliadas generan una retención del 5%.
- Impuesto General a las Ventas (IGV):Se aplica una tasa del 18% sobre ventas de bienes, prestación de servicios, contratos de construcción e importaciones. Existen mecanismos especiales como detracciones, percepciones y devolución anticipada para exportadores.
Otros tributos relevantes incluyen al ITAN (Impuesto Temporal a los Activos Netos), el ITF (Impuesto a las Transacciones Financieras), el ISC (Impuesto Selectivo al Consumo) y tributos municipales como el impuesto predial, de alcabala y a la propiedad vehicular.
Además existen cuatro regímenes vigentes: el Régimen General, el Régimen MYPE Tributario (RMT), el Régimen Especial de Renta y el Nuevo RUS, cada uno con condiciones y beneficios diferenciados.
En las próximas entregas de este capítulo, profundizaremos, entre otros, en los siguientes temas:
- La tributación de empresas, sucursales y subsidiarias.
- El tratamiento de regalías, servicios técnicos y asistencia desde el exterior.
- La aplicación de tratados para evitar la doble imposición y normas comunitarias andinas.
- Las reglas de precios de transferencia y obligaciones de documentación.
- El régimen del IGV y sus mecanismos de recuperación: crédito fiscal, devolución, drawback y regímenes especiales.
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